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一個(gè)企業(yè)想要正常的運(yùn)作就必須要有所有人的共同努力，而每到年底的時(shí)候，企業(yè)都會(huì)進(jìn)行一個(gè)清算。會(huì)有專門人員對公司進(jìn)行一個(gè)審計(jì)，審計(jì)報(bào)告也需要相關(guān)人員做好。下面為大家推薦基金公司年度財(cái)政審計(jì)報(bào)告，下文內(nèi)容供大家參考。

　　各位領(lǐng)導(dǎo):

　　我受基金公司的委托,向基金公司報(bào)告2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,請予審議。

　　2016年,在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下,全縣上下深入貫徹落實(shí)黨的十八大、省十一屆二次黨代會(huì)、市四屆二次黨代會(huì)、自治縣七屆二次黨代會(huì)精神,緊緊圍繞“三大戰(zhàn)略”、“減貧摘帽”總目標(biāo),著力保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、促和諧,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出持續(xù)向好態(tài)勢�？h級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好,完成了縣七屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)�？h級財(cái)政實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入29,117萬元,完成調(diào)整預(yù)算的101%,一般預(yù)算支出187,766萬元,完成調(diào)整預(yù)算的103%;年末滾存結(jié)余3,691萬元。實(shí)現(xiàn)基金預(yù)算收入總額22,166萬元,完成調(diào)整預(yù)算的87%,基金預(yù)算支出22,330萬元,完成調(diào)整預(yù)算的88%,年末滾存結(jié)余976萬元。新增債務(wù)23,773萬元,償還債務(wù)本金6,470萬元,年末地方政府性直接債務(wù)余額45,963萬元。良好的財(cái)政收支,為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的財(cái)力保障,保證了各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要。

　　促進(jìn)民生持續(xù)改善,社會(huì)保障更加有力。一是加大民生領(lǐng)域財(cái)政投入力度,縣級投入農(nóng)林水、教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)生等民生領(lǐng)域的支出117,536萬元,比上年增加17,170萬元,增長17%�？h財(cái)政用于農(nóng)林水、教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等與民生直接相關(guān)的支出,分別比上年增長25%、6%、24%、27%,其中用于教育支出44,764萬元,不包括債務(wù)資金,如務(wù)星高級中學(xué)貸款11,600萬元,教育經(jīng)費(fèi)的大量投入,完善了教育公共服務(wù)體系,提升了我縣辦學(xué)能力,提升了教師教學(xué)能力和創(chuàng)新素質(zhì)。二是加大民生資金監(jiān)督檢查力度,確保民生資金落到實(shí)處。20**年縣審計(jì)局除對縣衛(wèi)生局開展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì),對醫(yī)療衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查外,還對保障房資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、扶貧資金以及農(nóng)業(yè)方面等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

　　貫徹落實(shí)中央勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)精神,嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出。在財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,突出檢查被審計(jì)單位對中央“八項(xiàng)”規(guī)定、省委“十項(xiàng)”規(guī)定、市委“十二項(xiàng)”規(guī)定和縣委“四十二條”規(guī)定的執(zhí)行情況,經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),被審計(jì)單位加強(qiáng)了接待費(fèi)、交通費(fèi)和外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)等支出管理,“三公經(jīng)費(fèi)”支出穩(wěn)步下降。

　　第一部分 審計(jì)情況

　　根據(jù)《審計(jì)法》及其《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定,縣審計(jì)局對2016年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。自去年6月向縣人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作以來,共完成審計(jì)項(xiàng)目32個(gè),其中:上級業(yè)務(wù)部門委派1個(gè);縣政府計(jì)劃安排和交辦項(xiàng)目31個(gè),查出違規(guī)金額7,077.92萬元,促進(jìn)增收節(jié)支金額3,191.6萬元,其中:已上交財(cái)政2,838.6萬元、減少財(cái)政撥款353萬元、歸還原資金渠道849.28萬元,應(yīng)調(diào)賬處理2,925.17萬元,其他處理111.87萬元。查出管理不規(guī)范金額11,864.95萬元。審計(jì)向檢察機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)案件處理1件,移送主管部門處理1件,提出審計(jì)整改建議并被采納79條。政府投資項(xiàng)目委托審計(jì)170個(gè),送審金額29,271萬元,審減金額1,526萬元,審減率5.23%。

　　一、縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　2016年,縣財(cái)政局圍繞縣人大批復(fù)的預(yù)算,大力組織征收,但因受到省以下分稅制財(cái)政管理體制改革的影響,稅收分享比例調(diào)整,本級收入在上年基礎(chǔ)上減少了187萬元;在預(yù)算支出方面,合理安排,較好完成了預(yù)算支出,保持農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生以及社會(huì)保障和就業(yè)等重點(diǎn)支出逐年增長。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題:

　　(一)收入管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2,597.85萬元,且有坐支現(xiàn)現(xiàn)象。涉及單位有縣財(cái)政局、縣國投公司。

　　(二)財(cái)政存量資金清理盤活程度不夠。主要表現(xiàn)為:一是拆借財(cái)政資金金額大,部分掛賬時(shí)間長,清理清收和核銷不及時(shí)。截止2016年末,縣財(cái)政預(yù)撥和拆借累計(jì)16,486.65萬元;二是專項(xiàng)資金沉淀、閑置金額較大,部分資金掛賬時(shí)間長。截止2016年末,其中:總預(yù)算上級專項(xiàng)資金未撥余額20,934.72萬元(2016年當(dāng)年15,068.75萬元、20**年以前年度上級專項(xiàng)資金余額5,865.97萬元);基財(cái)局涉農(nóng)專賬專項(xiàng)資金未撥余額2,021.28萬元;國庫股國家儲(chǔ)備糧油及退耕還林補(bǔ)貼資金專戶留存20**年以前年度專項(xiàng)資金176.87萬元;國庫集中收付中心各預(yù)算單位留存各類專項(xiàng)資金共計(jì)58,169.35萬元(農(nóng)行3199賬戶20,773.52萬元,信用社10439賬戶37,395.83萬元)。

　　(三)稅收征收管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為重點(diǎn)稅源需進(jìn)一步加大監(jiān)控力度。經(jīng)抽查,重點(diǎn)稅源主要存在:征管檔案資料存在收集資料不完整情況,如未收集工程進(jìn)度、納稅申報(bào)和繳納稅款等資料;管理臺(tái)賬記錄開工時(shí)間與納稅對象申報(bào)繳稅時(shí)間間隔較長。

　　(四)其他違反財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的行為。主要表現(xiàn)為:

　　一是縣國投公司坐支現(xiàn)金、白條抵庫。20**年縣國投公司坐支現(xiàn)金13.4萬元,白條沖抵現(xiàn)金庫存1.75萬元。

　　二是支出依據(jù)不充分。20**年縣國投公司列支辦公費(fèi)1.4萬元只有發(fā)票一張,無相關(guān)附件。

　　二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

　　(五)基本建設(shè)項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。縣文體廣電旅游局實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目大小工程結(jié)算37個(gè),金額463.56萬元未按基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)制度規(guī)定單獨(dú)設(shè)置賬務(wù)核算,以及反映投資所形成的固定資產(chǎn)。

　　二是工程款與相關(guān)稅款不同步�？h文體廣電局對營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定和務(wù)府辦發(fā)〔2010〕156號(hào)文件精神執(zhí)行不夠,仍以領(lǐng)條支預(yù)付工程款302萬元。

　　三是應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行招投標(biāo)程序�？h文體廣電局和縣國土資源局對超過50萬元的服務(wù)項(xiàng)目都未執(zhí)行招投標(biāo)程序,縣文體廣電局和縣國土資源局涉及金額分別為70萬元和172.55萬元。

　　(六)國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是國有資產(chǎn)出租、處置收入未執(zhí)行收支兩條線�？h國土資源局和縣文體廣電旅游局都存在。

　　二是應(yīng)列未列固定資產(chǎn)核算,以及登記相關(guān)卡片�？h國土資源局和縣文體廣電旅游局涉及金額分別有4.04萬元和6.07萬元。

　　三是土地、礦山等國有不動(dòng)資產(chǎn)管理需進(jìn)一步加強(qiáng)�？h國土資源局對土地管理存在無土地儲(chǔ)備庫臺(tái)賬、用地和征收臺(tái)賬。

　　(八)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠得力和規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是往來款項(xiàng)清理不及時(shí),部分款項(xiàng)掛賬時(shí)間長且余額較大。截止20**年末, 縣文體廣電旅游局往來款項(xiàng)總額達(dá)1,006.04萬元,其中2010年以前個(gè)人借欠款余額51.55萬元、預(yù)付工程款21萬元等。

　　二是現(xiàn)金管理不夠規(guī)范,出納未登記現(xiàn)金日記賬。2010年以來,縣文體廣電旅游局及其直屬部門出納均未登記現(xiàn)金日記賬,收取現(xiàn)金后送存銀行(收款與繳存銀行時(shí)間最長達(dá)5個(gè)月),直接記銀行存款,未登記現(xiàn)金日記賬反映現(xiàn)金收支情況。

　　三是差旅費(fèi)報(bào)銷制度不夠規(guī)范�？h文體廣電旅游局及其直屬部門差旅費(fèi)報(bào)銷存在部分職工重復(fù)填報(bào)差旅費(fèi),旅店業(yè)發(fā)票作餐費(fèi)報(bào)銷,出差時(shí)間、地點(diǎn)與有關(guān)資料不相符,發(fā)票不真實(shí)和無發(fā)票等填報(bào)住宿費(fèi),出差日期與相關(guān)資料的記錄不符等不規(guī)范現(xiàn)象;縣國土資源局報(bào)銷差旅費(fèi)存在有的用生活費(fèi)(餐館)發(fā)票報(bào)銷住宿費(fèi),有的用娛樂場所發(fā)票報(bào)銷住宿費(fèi)等不規(guī)范行為。

　　四是未執(zhí)行“一支筆”簽字制度�？h國土資源局執(zhí)法大隊(duì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)核算,但執(zhí)法大隊(duì)在報(bào)銷費(fèi)用時(shí),由執(zhí)法大隊(duì)長簽字,分管財(cái)務(wù)副局長未簽字。

　　五是厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)精神執(zhí)行和“三公經(jīng)費(fèi)”控制不夠�？h國土資源局20**年度單位自主發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)8.65萬元;縣文體廣電旅游局2010-20**年期間,在事業(yè)支出和往來帳中列支公務(wù)接待費(fèi)216.93萬元,其中公用支出中177.27萬元,占公用支出的28%。

　　(九)其他需要反映的問題。

　　農(nóng)村電影放映場次可信度不高�？h文體廣電旅游局財(cái)務(wù)資料反映,2010年、2011年、20**年,每年按全縣109個(gè)行政村,每村每月放映1場共1308場報(bào)賬支付放映隊(duì)補(bǔ)貼,三年分別支付補(bǔ)貼16.85萬元、16.57萬元和16.55萬元。經(jīng)延伸調(diào)查反映有的村未放映過,有的村連續(xù)放映多場。

　　對上述問題,縣文體廣電旅游局根據(jù)審計(jì)報(bào)告、決定對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改落實(shí),縣國土資源局對部分問題在審計(jì)期間主動(dòng)作出整改落實(shí),對部分問題根據(jù)審計(jì)報(bào)告、決定正在研究落實(shí)整改措施。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算和其他財(cái)政收支審計(jì)以及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

　　為了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,20**年根據(jù)縣政府安排,組織對大坪鎮(zhèn)、豐樂鎮(zhèn)財(cái)政決算和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),其中對任克洪同志任大坪鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長期間(2010-20**年)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明:大坪鎮(zhèn)和豐樂鎮(zhèn)致力于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,較好地完成了縣下達(dá)的財(cái)政收入任務(wù),能保證重點(diǎn)工作穩(wěn)步開展,基本實(shí)現(xiàn)了收支平衡,但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題:

　　(一)預(yù)算收入和其他專項(xiàng)基金收入管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是滯留未及時(shí)解繳入庫。其中:大坪和豐樂鎮(zhèn)滯留預(yù)算收入分別有23.97萬元和15.18萬元未解繳入庫。

　　二是財(cái)政資金墊繳或彌補(bǔ)費(fèi)用完成社撫費(fèi)、新農(nóng)合和烤煙下達(dá)任務(wù)。大坪鎮(zhèn)財(cái)政資金累計(jì)墊繳社撫費(fèi)13.38萬元、墊繳新農(nóng)合款9.71萬元、20**年彌補(bǔ)外煙收售費(fèi)用11.9萬元;豐樂鎮(zhèn)用財(cái)政資金累計(jì)墊繳社撫費(fèi)12.1萬元,墊繳新農(nóng)合款3.83萬元、20**年彌補(bǔ)外煙收售費(fèi)用25.98萬元。

　　(二)專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是擠占挪用專項(xiàng)資金。大坪和豐樂鎮(zhèn)擠占挪用扶貧資金等專項(xiàng)資金分別有59.22萬元和54.7萬元。

　　二是部分扶貧資金未執(zhí)行專戶管理和封閉運(yùn)行,且長期滯留未使用。豐樂鎮(zhèn)20**年以前歷年扶貧資金20.73萬元滯留鎮(zhèn)總預(yù)算賬上未使用。

　　三是報(bào)賬資料不真實(shí),擅自改變扶貧實(shí)施用途。大坪鎮(zhèn)以不真實(shí)的資料報(bào)賬勝利村經(jīng)果林項(xiàng)目資金20萬元,實(shí)際將資金用于勝利村坪頭組公路建設(shè)。

　　四是涉農(nóng)補(bǔ)貼資金長期滯留信用社。豐樂鎮(zhèn)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金因戶主和賬號(hào)錯(cuò)誤以及部分農(nóng)戶外出等原因, 2005-2009年母豬補(bǔ)貼資金、物價(jià)補(bǔ)貼和退耕還林補(bǔ)貼共1.97萬元長期滯留該鎮(zhèn)信用社未兌現(xiàn)農(nóng)戶。

　　五是違規(guī)享受社會(huì)保障待遇。豐東鎮(zhèn)死亡人員違規(guī)享受低保優(yōu)扶待遇2.33萬元。(三)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是財(cái)政決算虛列支出。20**年底決算時(shí),大坪和豐樂鎮(zhèn)分別有虛列其他工資福利、其他商品服務(wù)支出掛往來69.62萬元和77.9萬元。

　　二是支出分類不準(zhǔn)確。20**年豐樂鎮(zhèn)將生活接待費(fèi)19.80萬元列為培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)及其他核算。

　　三是支出依據(jù)不充分。豐樂鎮(zhèn)財(cái)政返還城管隊(duì)衛(wèi)生費(fèi),無支出原始依據(jù)報(bào)賬1.73萬元。

　　四是村級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不完整。豐樂鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容僅核算豐樂鎮(zhèn)政府對村級體制算賬資金收支情況,對合醫(yī)款項(xiàng)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、社撫費(fèi)以及其他非稅收入收繳情況未納入村級財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算,村級也未統(tǒng)一建立收繳明細(xì)臺(tái)賬。

　　(四)國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是國有資產(chǎn)處置、出租等收入未執(zhí)行收支兩條線,及時(shí)上繳入庫。大坪和豐樂鎮(zhèn)都存在。

　　二是應(yīng)列未列固定資產(chǎn)核算和登記相關(guān)卡片。其中:大坪和豐樂鎮(zhèn)購置電腦等辦公設(shè)備未列固定資產(chǎn)核算分別有3.37萬元和5.33萬元。

　　三是未固定資產(chǎn)審批程序報(bào)廢和購置資產(chǎn)。其中:大坪鎮(zhèn)未按規(guī)定程序擅自報(bào)廢處置公務(wù)車一臺(tái)核銷固定資產(chǎn)3.88萬元;豐樂鎮(zhèn)未經(jīng)任何審批,自行購置自卸垃圾車一輛6.54萬元。

　　(五)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠得力和規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是鎮(zhèn)財(cái)政分局未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)助。大坪鎮(zhèn)2010-20**年期間,財(cái)政分局未經(jīng)政府批準(zhǔn)擅自發(fā)放差旅和加班補(bǔ)助7.59萬元。

　　二是往來款項(xiàng)清理不及時(shí),部分款項(xiàng)掛賬時(shí)間長且余額較大。20**年末,大坪和豐樂鎮(zhèn)往來款項(xiàng)總額分別達(dá)673.17萬元和2,193.42萬元。

　　三是票據(jù)管理不夠規(guī)范。豐樂鎮(zhèn)廟壩、牛塘村各遺失合醫(yī)票據(jù)面值50元合醫(yī)票據(jù)2本和1本,涉及資金7,500元。

　　四是村級獎(jiǎng)金發(fā)放比例較高。20**年初,豐樂鎮(zhèn)政府對村級體制算賬資金35.73萬元,當(dāng)年支出總額33.67萬元,其中發(fā)放獎(jiǎng)金24.62萬元,占支出總額73%。

　　五是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不夠規(guī)范。豐樂鎮(zhèn)對非稅收入收繳核算會(huì)計(jì)、出納由一人擔(dān)任,且非稅收入存在現(xiàn)金收繳和現(xiàn)金留存時(shí)間較長以及金額較大等資金安全隱患。

　　(六)基本建設(shè)項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為支預(yù)付工程款和稅款不同步問題。大坪鎮(zhèn)以領(lǐng)條支預(yù)付工程款918.86萬元。

　　(七)其他需要反映的問題。主要為大坪鎮(zhèn)衛(wèi)生院采取填寫新農(nóng)合各類表冊、開處方下賬方式報(bào)出新農(nóng)合基金沖抵墊繳資金7.1萬元共3550人,涉嫌套取新農(nóng)合保險(xiǎn)基金違法行為。

　　對上述問題,審計(jì)局根據(jù)職責(zé)權(quán)限和法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定已作出處理,大坪鎮(zhèn)政府、豐樂鎮(zhèn)政府認(rèn)真整改,制定和完善了相關(guān)管理制度,存在的問題已基本整改落實(shí)。對違法線索問題,已移交司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　四、重點(diǎn)民生及其他專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　20年××7月至2014年5月期間,根據(jù)縣政府安排。縣審計(jì)局組織對部分農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金、扶貧資金等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì),對20××年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,重點(diǎn)民生及其他專項(xiàng)資金在維護(hù)社會(huì)公平、保障和改善民生方面取得的成效比較明顯,如20××年保障性住房安居工程,通過實(shí)物安置方式實(shí)施棚戶區(qū)改造,保障棚戶區(qū)改造500戶1846人;通過發(fā)放租賃補(bǔ)貼、配租配售保障性方式,保障中低收入住房困難家庭953戶2983人。城鎮(zhèn)保障性安居工程完成開工任務(wù)1874套,基本建成1086套,新增發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)143戶。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題:

　　一是擠占挪用�？h農(nóng)綜辦對2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)特色中央財(cái)政扶貧資金、糧食增產(chǎn)項(xiàng)目資金、糧油高產(chǎn)創(chuàng)建資金共6.89萬元用于生活接待和差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi);縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局20**年2月將保障性安居工程資金挪用于政府支路、米家山大道等市政工程及相關(guān)費(fèi)用679.56萬元。

　　二是未按上級批復(fù)實(shí)施項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施緩慢,資金閑置、沉淀金額較大�？h農(nóng)綜辦閑置沉淀2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)特色中央財(cái)政扶貧資金、2009-20**年農(nóng)技推廣補(bǔ)助項(xiàng)目資金等共計(jì)277.22萬元;縣畜產(chǎn)辦閑置2010年度肉羊改良資金4.67萬元,對部分設(shè)備未及時(shí)予以發(fā)放。

　　三是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠規(guī)范�？h農(nóng)綜辦對省市級蔬菜項(xiàng)目資金支出依據(jù)不充分2.35萬元;縣紅十會(huì)用臨時(shí)性收據(jù)和單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)收取募捐款24.59萬元;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心未以審計(jì)結(jié)果依據(jù)多支工程款0.21萬元、工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)結(jié)算240.69萬元。

　　四是擅自改變項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)�？h農(nóng)綜辦將大坪鎮(zhèn)蔬菜冷庫點(diǎn)調(diào)整到都濡鎮(zhèn)洋溪村實(shí)施。

　　五是項(xiàng)目管理不夠到位,效益不明顯。縣畜產(chǎn)辦對肉羊改良項(xiàng)目跟蹤管理不夠到位,存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)養(yǎng)殖戶配套設(shè)施不落實(shí)、設(shè)備未投入使用和種公羊病損等不規(guī)范現(xiàn)象;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心對科技養(yǎng)羊項(xiàng)目項(xiàng)目管理不夠規(guī)范、效益不明顯,存在對養(yǎng)殖戶的監(jiān)管不到位,臺(tái)賬填報(bào)不及時(shí)、不完整,存欄數(shù)據(jù)增減變化不準(zhǔn)確、不銜接,統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬不能及時(shí)準(zhǔn)確反映全縣山羊存欄增減變化情況,抽查的項(xiàng)目戶以及二級繁育場部分效益不明顯,圈舍毀損閑置、羊因病死亡和養(yǎng)殖戶變賣種羊轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè),以及保證金由合作社管理等不規(guī)范現(xiàn)象;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心和有關(guān)部門對種羊采購企業(yè)實(shí)力調(diào)查了解不夠,如:春祥合作社種羊合同數(shù)27814只,實(shí)際提供16665只,兌現(xiàn)合同率60%,正東集團(tuán)種羊合同數(shù)量13651只,實(shí)際提供種羊3154只,兌現(xiàn)合同率22%。

　　對上述問題,縣審計(jì)局根據(jù)職責(zé)權(quán)限和法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定,作出了處理和提出了改進(jìn)建議意見,有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改,采取有效措施,制定相關(guān)制度堵塞管理漏洞,除挪用保障性住房專項(xiàng)資金和2014年近期出具的審計(jì)報(bào)告所反映的有關(guān)問題正在落實(shí)整改外,其余問題已基本整改落實(shí)。

　　五、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　20××年7月至2014年5月期間,根據(jù)縣政府安排,縣審計(jì)局獨(dú)立對2008年廉租住房第二建設(shè)點(diǎn)工程以及教育工程等進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。項(xiàng)目管理和實(shí)施單位基本按國家規(guī)定的建設(shè)程序和上級部門相關(guān)要求進(jìn)行工程實(shí)施,但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題:

　　一是多計(jì)結(jié)算工程款。其中:2008年廉租住房第二建設(shè)點(diǎn)工程多計(jì)292.19萬元;20**年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目黃都鎮(zhèn)云豐村土地治理工程多計(jì)2.79萬元;老城區(qū)供水管道改造工程多計(jì)24.79萬元;縣職教中心迎檢花池等附屬工程多計(jì)0.2萬元;紅絲完小學(xué)生宿舍樓工程多計(jì)0.52萬元。

　　二是應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶款。廉租住房第一建設(shè)點(diǎn)銷售收入和第一、二建設(shè)點(diǎn)出租收入共12.12萬元未及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

　　三是施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查擅自施工�？h教育局對紅絲完小學(xué)生住宿樓工程施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查擅自施工。

　　四是建設(shè)資金未按規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。縣教育局設(shè)置“教育局工程辦”一套會(huì)計(jì)賬統(tǒng)一核算各類工程建設(shè)資金,籠統(tǒng)混合在一起,未按建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)賬核算。

　　對上述問題除挪用保障性住房專項(xiàng)資金問題和教育工程審計(jì)存在的問題正在整改外,其余問題縣住建局、縣財(cái)政局和縣城投公司已整改落實(shí)。

　　六、上級業(yè)務(wù)部門委派審計(jì)情況。

　　20××年8月份,國務(wù)院安排,審計(jì)署統(tǒng)一部署,縣審計(jì)局派出審計(jì)組代表市審計(jì)局,對余慶縣人民政府截止20××年6月底地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。道真縣審計(jì)局交叉對我縣地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,截至20××年6月底,務(wù)川縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))兩級政府性債務(wù)余額162,313.68萬元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級債務(wù)1,139.23萬元,不含供銷企業(yè)政策性掛賬246.00萬元和糧食企業(yè)政策性掛賬1,675.93萬元),比20××年底債務(wù)余額119,068.07萬元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級1,049.85萬元)增加43,245.61萬元,增長了36.32%。其中:通過銀行貸款、政府債券轉(zhuǎn)貸和外債、工程款拖欠、墊資和BT回購模式等形成的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)155,779.57萬元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級別1,118.23萬元),比20**年底債務(wù)余額112,616.72萬元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級1,019.61萬元)增加43,162.85萬元,增長了38.33%;蠶桑、種養(yǎng)殖業(yè)貸款等政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)2791.91萬元(全部為縣本級),比20**年底債務(wù)余額2,686.91萬元增加105.00萬元,增長了3.91%;教育、衛(wèi)生部門貸款等其他相關(guān)的債務(wù)3,742.2萬元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級510萬元),比20**年底債務(wù)余額3,764.44萬元(510萬元)減少22.24萬元,下降了0.59%。

　　第二部分 加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

　　(一)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央十八屆三中全會(huì)精神,按照“實(shí)施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度”要求,進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理,切實(shí)提高預(yù)算管理水平�？h財(cái)政局應(yīng)按照中央深化財(cái)稅體制改革要求,著力把政府性收支和行政事業(yè)單位各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理。應(yīng)督促收入有關(guān)單位、部門加大征管力度,確保預(yù)算收入應(yīng)收盡收,應(yīng)繳預(yù)算收入應(yīng)繳盡繳,杜絕坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生,實(shí)現(xiàn)預(yù)算約束,規(guī)范收支行為的管理目標(biāo)。在強(qiáng)化預(yù)算約束的同時(shí),力求做到預(yù)算編制的科學(xué)性、透明性,清理、整合和規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政支出(如減少三公一會(huì)經(jīng)費(fèi)),貫徹執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”和國務(wù)院“約法三章”精神,堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對浪費(fèi),努力提高財(cái)政資金使用效益。

　　(二)加強(qiáng)存量資金管理,盤活存量資金,提高財(cái)政資金使用效益�？h財(cái)政局應(yīng)組織清理存量資金,并研究有關(guān)處理措施和方法,促進(jìn)盤活存量資金,避免大量資金“趴在”窩里“睡覺”,留在賬上好看。

　　(三)加強(qiáng)政府債務(wù)管理,建立和完善政府債務(wù)舉借、預(yù)警和償債機(jī)制,有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。縣財(cái)政局及相關(guān)部門既要對新增政府債務(wù)舉借、使用加強(qiáng)管理,督促債務(wù)資金使用單位嚴(yán)格遵守�？顚Ｓ迷瓌t,防止形成新的浪費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn),又要對存量債務(wù)加強(qiáng)跟蹤管理,掌握存量債務(wù)的償還和潛在風(fēng)險(xiǎn)情況,同時(shí)對債務(wù)償還主要依賴來源資金也要加強(qiáng)管理,如土地出讓收入,防止來源資金斷鏈,促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)縣域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全。

　　(四)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)經(jīng)營收益和財(cái)政流動(dòng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)經(jīng)營收益和財(cái)政資金損失和浪費(fèi),確保國有資產(chǎn)和財(cái)政資金安全�？h財(cái)政局應(yīng)對國有資產(chǎn)經(jīng)營部門加強(qiáng)管理,督促嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生;應(yīng)對“貨幣資金”、“暫付款”等流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)管理,對財(cái)政資金,尤其上級專項(xiàng)資金不得違背國家相關(guān)管理規(guī)定發(fā)生拆借和擠占挪用行為,對“暫付款”等流動(dòng)資產(chǎn)類應(yīng)定期進(jìn)行清理,盤活存量資產(chǎn),防止財(cái)政資金損失。

　　(五)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為�？h財(cái)政局應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,對本單位及其其他財(cái)政撥款單位加大監(jiān)督檢查力度,促進(jìn)有關(guān)單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,杜絕現(xiàn)金坐收坐支等違規(guī)行為的發(fā)生,確保財(cái)政資金安全。

　　(六)加大稅收征管工作力度,尤其重點(diǎn)稅源的監(jiān)管執(zhí)法力度,規(guī)范相關(guān)管理資料,確保稅收應(yīng)收盡收。加強(qiáng)重點(diǎn)稅費(fèi)項(xiàng)目跟蹤管理,定期不定期了解重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度,以及工程款項(xiàng)支付情況,督促項(xiàng)目實(shí)施單位以及工程承建單位增強(qiáng)協(xié)稅、護(hù)稅和依法繳稅意識(shí),保證工程款支付與稅款同步,避免白條支付工程款現(xiàn)象,確保稅款及時(shí)足額入庫。

　　(七)加大稅收監(jiān)督檢查力度,發(fā)揮稅務(wù)稽查職能,查補(bǔ)稅款及時(shí)入庫,促進(jìn)納稅義務(wù)人自覺遵守稅收法規(guī)。

　　報(bào)告完畢,謝謝大家!




「標(biāo)簽: 年度審計(jì)報(bào)告」

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